con la Risoluzione n. 2 del 29 gennaio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo da utilizzare per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva applicabile alle maggiorazioni e indennità riconosciute ai lavoratori dipendenti del settore privato per lavoro notturno, lavoro prestato nei giorni festivi o di riposo settimanale, nonché per le indennità di turno.
1. Ambito dell’agevolazione
La Legge di Bilancio 2026 (art. 1, commi 10 e 11, L. 30 dicembre 2025 n. 199) prevede, per il solo periodo d’imposta 2026, che tali somme siano assoggettate a un’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali pari al 15%, salvo espressa rinuncia scritta del lavoratore.
2. Nuovi codici tributo
Per il versamento dell’imposta sostitutiva tramite modello F24, i sostituti d’imposta devono utilizzare i seguenti codici:
- 1076 – Imposta sostitutiva su maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo e a turni (versamento ordinario);
- 1610 – Imposta dovuta in Sicilia e versata fuori regione;
- 1929 – Imposta dovuta in Sardegna e versata fuori regione;
- 1933 – Imposta dovuta in Valle d’Aosta e versata fuori regione;
- 1311 – Imposta versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta ma dovuta fuori dalla regione di versamento.
3. Compilazione del modello F24
I codici tributo devono essere indicati nella sezione “Erario” del modello F24, esclusivamente nella colonna “Importi a debito versati”.
Occorre inoltre indicare:
- Mese di riferimento: il mese in cui il sostituto d’imposta effettua la trattenuta (formato 00MM);
- Anno di riferimento: l’anno d’imposta cui si riferisce il versamento (formato AAAA).
4. Indicazioni operative per le imprese
Le imprese associate sono invitate a:
- verificare con il consulente del lavoro o il servizio paghe la corretta applicazione dell’imposta sostitutiva;
- acquisire l’eventuale rinuncia scritta del lavoratore, qualora non intenda avvalersi del regime agevolato;
- utilizzare correttamente i nuovi codici tributo in sede di versamento F24
